今天盟叔就客戶提及的“暫估成本”問(wèn)題，為大家分享一篇指南！

01什么是 “暫估成本”？

根據(jù)會(huì)計(jì)的 “權(quán)責(zé)發(fā)生制” 原則，只要是當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，哪怕發(fā)票還沒(méi)到手，也得先記到賬上。你請(qǐng)客朋友吃大餐了但沒(méi)開(kāi)票，飯是真真實(shí)實(shí)地吃了，這筆錢就得算這個(gè)月的開(kāi)銷，不然賬本就成了假賬。

老板需要知道的：暫估本身是合規(guī)的、必要的操作。比如你進(jìn)了 10 萬(wàn)的貨準(zhǔn)備賣，貨已入庫(kù)但發(fā)票沒(méi)到，月底做賬時(shí)先把這 10 萬(wàn)成本記上，利潤(rùn)才能真實(shí)反映你的經(jīng)營(yíng)狀況。但千萬(wàn)別以為暫估完就萬(wàn)事大吉，陷阱都藏在暫估之后。

02警報(bào)！暫估變無(wú)票

暫估成本長(zhǎng)期沒(méi)發(fā)票，就像快遞丟件，你不去關(guān)心這事后吃虧的一定是你。這事兒盟叔從兩方面說(shuō)透：

1. 管理上的坑把你騙進(jìn)假有錢的陷阱

利潤(rùn)虛高 = 決策翻車

這個(gè)不得不提盟叔的客戶，前 11 個(gè)月賬面利潤(rùn) 200 萬(wàn)，他是喜不自勝大手一揮決定分紅、擴(kuò)招，結(jié)果財(cái)務(wù)年底盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，一堆暫估成本沒(méi)發(fā)票，真實(shí)情況是全年虧損近百萬(wàn)。你以為公司賺了錢，其實(shí)是賬本在撒謊，盲目擴(kuò)張只會(huì)把自己拖進(jìn)現(xiàn)金流泥潭。

現(xiàn)金流被稅款掏空

利潤(rùn)虛高的同時(shí)，你還得為這筆假利潤(rùn)交稅。比如暫估 10 萬(wàn)成本沒(méi)發(fā)票，不僅這 10 萬(wàn)白花了，還得額外交 2.5 萬(wàn)企業(yè)所得稅，相當(dāng)于平白多掏 12.5 萬(wàn)。手里的現(xiàn)金突然少了一大截，發(fā)工資、付貨款都得卡殼。

暴露管理漏洞 = 埋隱患

錢付了、票要不回，要么是供應(yīng)商不靠譜，要么是內(nèi)部有人渾水摸魚(yú)。有公司就因?yàn)殚L(zhǎng)期無(wú)票暫估被查，發(fā)現(xiàn)是采購(gòu)拿了回扣，故意找不能開(kāi)票的小作坊合作，等到稅務(wù)找上門就晚了。

2. 稅務(wù)上的雷，真金白銀的損失躲不掉

先搞懂一個(gè)公式：企業(yè)所得稅 =（收入 - 準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用）× 稅率

這里的關(guān)鍵是準(zhǔn)予扣除——而發(fā)票，就是稅務(wù)認(rèn)可的入場(chǎng)券。

致命后果：納稅調(diào)增 + 罰款

每年 5月31日前是匯算清繳的底線，沒(méi)拿到發(fā)票的暫估成本必須全部踢出去，這就是納稅調(diào)增。更慘的是，要是故意不調(diào)增，還會(huì)被認(rèn)定為偷稅，面臨補(bǔ)稅 + 每日萬(wàn)分之五的滯納金 + 0.5-5 倍罰款。

特殊情況也有解法

要是供應(yīng)商破產(chǎn)、失聯(lián)了，能提供合同、付款憑證、物流單等證明真實(shí)支出的資料，稅務(wù)也可能認(rèn)可。但這手續(xù)繁瑣還不一定成功，遠(yuǎn)不如一開(kāi)始就拿到發(fā)票踏實(shí)。

03暫估成本怎樣管？

核心邏輯：從等票來(lái)的被動(dòng)模式，變成追票走的主動(dòng)管理。分三步走，新手也能上手：

第一步：事前立規(guī)矩，從源頭堵漏洞

合同里加保命條款

跟供應(yīng)商簽合同時(shí)，必須寫(xiě)清楚先票后款——不給發(fā)票就不付錢，這是硬的約束。有老板試過(guò)，就這一句話，把無(wú)票暫估率從 30% 降到了 5% 以下。

內(nèi)部搞連環(huán)扣流程

讓業(yè)務(wù)部門跟財(cái)務(wù)綁定：上一筆采購(gòu)的發(fā)票沒(méi)追回，下一筆付款申請(qǐng)直接打回。誰(shuí)負(fù)責(zé)的供應(yīng)商誰(shuí)催票，跟績(jī)效掛鉤，比財(cái)務(wù)單獨(dú)催票管用 10 倍。

第二步：事中盯臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)追進(jìn)度

建一張暫估臺(tái)賬（附模板要素）

財(cái)務(wù)必須每月更新這張表，缺一不可：

老板親自抓超期項(xiàng)

每月花 10 分鐘看臺(tái)賬，重點(diǎn)盯超 3 個(gè)月的暫估項(xiàng)。有老板發(fā)現(xiàn)，某供應(yīng)商半年沒(méi)開(kāi)票，一追問(wèn)才知道對(duì)方是非正常戶，趕緊終止合作，避免了后續(xù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三步：事后清死角，死線前收尾

牢記5月31日！

每年 3 月就開(kāi)始集中催票，4 月處理疑難項(xiàng)，別拖到 5 月才著急。能補(bǔ)開(kāi)的趕緊補(bǔ)，補(bǔ)不了的提前做納稅調(diào)增，避免滯納金。

實(shí)在沒(méi)票？三招兜底

小額采購(gòu)找正規(guī)軍：對(duì)個(gè)人供應(yīng)商的零散采購(gòu)，讓對(duì)方通過(guò)核定征收的個(gè)體戶開(kāi)票，綜合稅負(fù)才 2%，比交 25% 企業(yè)所得稅劃算多了；

追溯扣除救急：要是次年才拿到發(fā)票，別慌，5 年內(nèi)都能追溯到費(fèi)用發(fā)生的年度扣除，挽回?fù)p失；

果斷換供應(yīng)商：遇到老賴供應(yīng)商，哪怕短期成本漲一點(diǎn)，也要換能開(kāi)票的，長(zhǎng)期來(lái)看是在省錢。

04老板必做的 3 件事

暫估無(wú)票從來(lái)不是財(cái)務(wù)一個(gè)人的事，而是考驗(yàn)老板財(cái)稅意識(shí)的試金石。初創(chuàng)公司的利潤(rùn)本來(lái)就薄，別讓無(wú)票暫估這種可防可控的小事，變成壓垮你的后一根稻草。賬本上的每一個(gè)數(shù)字，都是公司的生命線 ——守好它，才是真的會(huì)賺錢。