年底，當(dāng)會計人員向老板透露缺少成本發(fā)票時，很多企業(yè)主可能會感到焦慮。利潤高意味著稅費(fèi)也會相應(yīng)增加，于是一些企業(yè)主可能會考慮通過購買發(fā)票來解決問題。然而，這種做法帶來的風(fēng)險是巨大的，虛開發(fā)票不僅可能導(dǎo)致稅務(wù)問題，還可能面臨法律后果。實際上，很多時候企業(yè)并不真正缺少成本發(fā)票，而是某些費(fèi)用支出無法取得正規(guī)發(fā)票，例如市場拓展中的傭金、客情維護(hù)和經(jīng)紀(jì)費(fèi)用等。今天就介紹幾種解決成本發(fā)票的方法。

1、 給老板發(fā)年終獎

在2027年12月31日前，年終可以單獨計算個人所得稅，不并入綜合所得。年終獎單獨計稅的稅率3%～45%之間，計算表格如下：

小微企業(yè)，建議老板、老板娘、老板直系親屬按照14.4萬元發(fā)放年終獎，稅負(fù)率9.85%；高新技術(shù)企業(yè)或一般企業(yè)，可以按照30萬元/人發(fā)放年終獎。發(fā)放的年終獎可以稅前列支，繳納個稅之后直接進(jìn)入老板個人賬戶，與企業(yè)所得稅稅率相比，個稅稅負(fù)相對合理。如果老板是技術(shù)出身，還可以將部分獎金計入研發(fā)支出。

2、 購買固定資產(chǎn)，稅前一次性列支

企業(yè)在2027年12月31日之前新購進(jìn)的設(shè)備、器具（除房屋、建筑物），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。比如錢力財稅咨詢公司資產(chǎn)總額5000萬元以內(nèi)、員工300人以內(nèi)、利潤（應(yīng)納稅所得額）301萬元，因為利潤超過300萬元，不適用小微企業(yè)政策，企業(yè)所得稅稅率25%，需要繳納企業(yè)所得稅75.25萬元。如果老板在年底購買了一輛75萬元的車輛，利潤優(yōu)惠政策一次性稅前扣除，則當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為226萬元，符合小微企業(yè)政策，稅率5%，企業(yè)所得稅11.3萬元。老板的這個車輛就相當(dāng)于稅收優(yōu)惠政策的“贊助”了。

3、 部分工序或業(yè)務(wù)外包，個體戶核定征收

將公司部分工序（比如包裝工序、裝卸工序、倉儲管理）外包給個體戶，個體戶核定征收，根據(jù)合同約定，向公司開票結(jié)算。將公司部分業(yè)務(wù)，比如推廣服務(wù)、居間介紹服務(wù)、售后服務(wù)等業(yè)務(wù)，外包給個體戶，個體戶核定征收，向公司開票結(jié)算。

4、 小額支付，可以不用發(fā)票

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國稅總局2018年【28】號）的規(guī)定，對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

5、 研發(fā)支出，加計扣除

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)可以在7月申報期、10月申報期和年度匯算清繳三個時點申報享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策。

面對復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境，企業(yè)不妨借助外部力量，聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師事務(wù)所進(jìn)行指導(dǎo)。他們能根據(jù)企業(yè)的具體情況，提供個性化的稅務(wù)籌劃建議，幫助企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下，合理減輕稅負(fù)。特別是在處理無票支出、稅收優(yōu)惠申報等方面，專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見往往能起到事半功倍的效果。

面對年底成本發(fā)票短缺的問題，企業(yè)不應(yīng)盲目尋求捷徑，而應(yīng)從根本上優(yōu)化財務(wù)管理體系，合法合規(guī)地解決問題。通過上述策略的實施，不僅能解決眼前的困境，還能為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。記住，誠信經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展的基石，任何試圖通過非法手段解決稅務(wù)問題的行為，終都將得不償失。