隨著年度專項附加扣除申報的到來，許多人在填報過程中仍會遇到困惑。為了幫助大家更準(zhǔn)確地進(jìn)行個稅專項附加扣除的申報，本文將分享一些常見的填寫錯誤及正確的填寫方法。了解這些關(guān)鍵要點(diǎn)，可以確保您的個人所得稅申報更加順利。

01贍養(yǎng)老人

1.贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用可以享受個人所得稅附加扣除？

答：不可以。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：

一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女。婚姻法規(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。   

二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

2.非獨(dú)生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除3000元/月？

答：如納稅人的其他兄弟姐妹當(dāng)年均已去世，在第二年其可以按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)扣除3000元/月。

3.兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受3000元扣除標(biāo)準(zhǔn)？

答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。

4.非獨(dú)生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，是否可以高某一個子女可以扣3000元？

答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。因此，非獨(dú)生子女是不能通過父母指定或兄弟協(xié)商享受3000元扣除標(biāo)準(zhǔn)的。

5.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，多只能扣除1500元/月。

6.獨(dú)生子女，且父母都已年滿60周歲，每月可享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是6000元嗎？

答：不是。

3000元的贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。

7.孫子女、外孫子女贍養(yǎng)子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，孫子女、外孫子女能否按照獨(dú)生子女扣除，如何判斷？

答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，沒有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨(dú)生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養(yǎng)祖父母、外祖父母，則納稅人不能按照獨(dú)生子女扣除。

附：贍養(yǎng)老人專項附加扣除扣除一覽表

02住房租金、住房貸款

1.納稅人與其配偶主要工作城市相同的，且租房合同上兩人都簽過字，是否可以分別填報住房租金專項附加扣除？

答：不可以。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

2.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

3.我剛辦的房貸期限是30年，我現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

答：住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限長不得超過240個月。因此，在不超過240個月以內(nèi)，您可以辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

4.我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。

如果此前已經(jīng)填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

5.剛參加工作，租房沒有合同，是否可以享受專項附加扣除？

答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同或協(xié)議等備查資料。因此，納稅人要享受住房租金專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)簽訂合同或協(xié)議。

6.以丈夫的名義簽訂租房合同，租金由妻子支付，請問妻子一方是否可享受住房租金專項附加扣除？

答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同，在這種情況下，只能由丈夫進(jìn)行選擇扣除。

7.住房貸款已于2022年歸還完畢，2023年還能繼續(xù)享受住房貸款利息支出專項附加扣除嗎？

答：不能。住房貸款還完后，需要及時修改貸款期限。

注意！

住房貸款利息支出扣除實際可扣除的時間為：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限長不得超過240個月。

附：住房租金、住房貸款利息專項附加扣除一覽表

03嬰幼兒照護(hù) 

04子女教育、繼續(xù)教育

05大病醫(yī)療

1.享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日常看病時，應(yīng)當(dāng)注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關(guān)信息申請退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)復(fù)印件備查。

2.夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬元嗎？

答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人高扣除限額為8萬元，合計高扣除限額為16萬元。

附：大病醫(yī)療專項附加扣除一覽表