近日，因為不當的稅收籌劃（將“公司”變為“合伙企業”），同花順旗下股東凱士奧被責令補繳稅款25億元。

而由于征稅金額巨大且大部分股票未售出的情況下，凱士奧無力承擔，可能面臨立即破產的風險。除此以外，同花順董事長易崢還提到，公司甚至會有刑事（責任風險）。

為什么凱士奧將“公司”變為“合伙企業”就需要補繳那么多的稅款呢？公司還有哪些稅收籌劃需要特別注意呢？

跟著盟叔一起來看一下吧！

01

企業和合伙公司應該如何選擇？

凱士奧為什么要把“公司”變為“合伙企業”呢？為了方便理解，盟叔準備了一個小案例：

小明和小亮計劃共同創業，預計年銷售收入100萬元，成本費用花費70萬元，“稅收利潤”為30萬元。關于組織形式上，準備了兩種方案：

方案一：成立有限責任公司，小明和小亮占比3:2。預計符合小型微利企業的條件，并對利潤全部進行了分配。

方案二：成立合伙企業，小明和小亮占比不變。按規定設置賬簿，采用查賬征收的方式。

要你來說，哪種方案才是稅收上的優選擇呢？

【案例解析】

方案一，兩人成立有限公司，公司需要繳納增值稅和企業所得稅，因為分配利潤，投資者需繳納個人所得稅。

按照新政策：

企業所得稅：符合小型微利企業條件，不超過100萬元的部分，實際稅率5%。

個人所得稅：投資者取得公司分配的利潤按照“利息、股息、紅利”所得計稅，適用稅率20%。

方案二，成立合伙企業，公司主要繳納增值稅，投資者繳納個人所得稅。

個人所得稅：無論當年是否分配利潤，都應該按照就“經營所得”計稅，每個合伙人以合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額，適用5%-35%的超額累進稅率。

兩個方案增值稅繳納情況相同，為方便理解，兩種方案的繳納情況分析都不考慮增值稅。

不難看出，方案二只需繳納個人所得稅，稅負完全低于方案一的總體稅負。

02

盟叔提醒

金稅四期下，這些“籌劃”要慎重

雖然公司經營的路上困難重重，但再難也要合法經營，不可做違法之事。尤其在嚴格的金稅四期下，公司一旦有下列動作，很可能所有辛苦都白費！

1、發票重復入賬抵稅

自動電票全面上新后，很多企業動了很多歪腦筋，想通過重復打印入賬的方式來抵稅，認為稅務局查不出來。

殊不知，隨著“金稅四期＋全國統一電子發票服務平臺”的完善，發票信息不對稱的問題早已解決，企業的數據是多少，稅務局可能比你還清楚。

2、隱匿收入來逃稅

如果你的企業存在私戶、微信、支付寶等收取貨款的情況，或者存在大額收款遲遲不開發票，或者給客戶多開發票等問題，千萬注意，這些情況可不能再有了！

金稅四期下，稅務系統可不僅僅會查你申報的數據，還會跟企業相關的人員、上下游企業、同行等收入情況進行稽查對比。

而且央行也早已實行了大額現金管理試點，以后公轉私、私轉私等情況根本就是無處遁形！

3、對開、環開發票遞延納稅

有些企業認為想出了一個聰明的點子，在沒有真實業務的情況下，和其他企業互相開發票來抵稅。但不知道，這種行為就是虛開發票。

一旦被查出來，不但你的進項要轉出，你開出去的發票也要繳稅，重要的還要面臨巨額罰款，真真是得不償失！

所以，如果你現在的企業負擔過重的話，不妨咨詢專業的稅收籌劃公司——臨港商盟，盟叔會第一時間為你提供專業稅收籌劃方案，讓你創業更簡單。