股東分紅

4種情況不交個(gè)稅！

一、個(gè)人取得符合免征條件的上市公司股票分紅

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人取得符合免征條件的掛牌公司股票分紅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定，掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個(gè)人所得稅。

三、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的分紅

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》規(guī)定，外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

四、投資者從基金分配中取得的分紅

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》規(guī)定：對(duì)投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

相信還有股東們沒有看懂，盟叔用案例助梳理~

境內(nèi)自然人股東，投資境內(nèi)新三板公司

案例①：張三是某新三板公司股東，持股過1年，2020年取得分紅1000萬。

根據(jù)個(gè)人持有掛牌公司掛牌，持股超過1年，對(duì)所得暫免征個(gè)人所得稅

境內(nèi)法人股東，投資居民企業(yè)

案例②：甲公司是乙公司100%直接控股股東，2019年取得從乙公司的分紅1000萬。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》免征分紅的企業(yè)所得稅

股東如何“安全的”從公司拿錢？

（一）公司稅前費(fèi)用支取

1、股東的工資：通過工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放，將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右。

2、領(lǐng)取備用金：根據(jù)公司制度，股東可以有備用金。

3、直接報(bào)銷：股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，在實(shí)際消費(fèi)之后，都可以根據(jù)公司制度來報(bào)銷。

4、資產(chǎn)使用費(fèi)：比如股東有借款給企業(yè)，按照規(guī)定簽訂合同，由公司支付利息；或公司用租賃的方式使用了股東的其他資產(chǎn)，交20%個(gè)稅。

（二）稅后利潤分配

1、股東直接持股：如果直接分紅給個(gè)人，那么稅率20%。如果只是想取出生活費(fèi)，那就不建議分紅了，用工資薪金更好。

 2、有限合伙企業(yè)持股：這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅，很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái)。

 3、有限公司持股：這種情況下，很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金，而是為了做進(jìn)一步的投資。

Q:自然人股東從企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅，這里的納稅年度終了如何理解？

答：年底12月31日。